一、增值税即征即退：每招1个残疾人，月退4倍最低工资

核心玩法：企业安置残疾人后，可按月退还增值税，金额= 当地最低工资×4倍×残疾人人数。例如，成都最低工资2330元/月，安置10名残疾人，每月退税93200元，一年躺赚110万+。

操作条件：

比例+人数：普通企业安置残疾人≥在职职工的25%且≥10人；

合规用工：签1年以上合同、缴全社保、工资银行代发（≥当地最低工资）；

行业限制：收入50%以上来自生产销售、加工修理、现代服务（不含文体娱乐）。

避坑指南：

纳税信用等级C/D级直接出局；

若同时符合其他就业优惠政策（如退役士兵补贴），只能选其一，不可叠加。

 

二、残保金减免：企业人数越多，省得越狠

核心公式：

残保金 = （职工人数×1.5% - 实际残疾人数）×年平均工资

30人以下企业：直接免缴残保金；

安置比例达标：

比例≥1%但＜1.5%：残保金打五折；

比例＜1%：打九折（政策延续至2027年底）。

暴利技巧：

重度残疾人按双倍计算！招1名1-2级残疾人=算2人，轻松达标比例；

分城市攻略：

北京/上海（1.5%）：100人企业招1.5人（招1名重度残疾即达标）；

四川（1.6%）：100人企业招1.6人（招1名重度残疾即达标）；

深圳（0.5%）：200人企业招1人即可免缴残保金。

 

三、企业所得税加计扣除：工资100%抵税

隐藏福利：支付给残疾职工的工资，可在企业所得税前100%加计扣除。

例如：支付年薪15万给3名残疾人，实际抵税成本=15万×2=30万，直接省税3.75万（按25%税率）。

适用条件：

残疾人需持有有效证件，且企业需签订劳动合同、缴纳社保；

工资需通过银行发放，不得现金支付。

 

四、城镇土地使用税减免：地方政策“盲盒”

部分地区对安置残疾人企业减免城镇土地使用税，例如：

四川/江苏：安置比例≥25%的企业，可申请减免50%土地使用税；

浙江：超比例安置残疾人，最高减免100%。

（具体政策因地而异，需咨询当地税务部门）

 

五、无障碍设施补助：政府帮你改造办公环境

地方福利：多地政府为安置残疾人的企业提供无障碍设施改造补助，例如：

北京：最高补贴50万，用于无障碍通道、电梯、卫生间等改造；

上海：按实际改造费用的30%-50%给予补贴，最高100万；

成都：按实际改造费用的50%-70%给予补贴，最高50万；

深圳：一次性补贴20万，用于无障碍设施建设。

适用条件：

企业需提交改造方案并通过残联审核；

改造完成后需验收合格。

 

六、叠加红利：政策组合拳，省税指数级增长

案例拆解：成都某制造企业（50人，年平均工资7万）：

增值税退税：安置15名残疾人，年退增值税167万；

残保金减免：残保金为5.25万；

企业所得税：工资加计扣除省税26.25万；

无障碍设施补助：获得政府补贴20万；

总省税≈218万/年，同时提升ESG形象，吸引政府订单。

 

七、风险预警：税局不是ATM，合规是底线！

造假必死：残疾人证联网审核，伪造直接追缴退税+36个月黑名单；

分账核算：优惠业务与非优惠业务需分开核算，否则丧失资格；

按月安置：2023年起残保金按月计算，突击招人无效。

终极攻略：3步打造“税局提款机”

测算需求：根据企业规模，计算最低安置人数和退税空间；

合规用工：招聘→签合同→缴社保→银行发工资，全程留痕；

政策组合：优先选增值税退税+残保金减免，再叠加所得税优惠。

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残疾员工安置：从招聘到员工管理全流程把控；

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